Noter till resultat- och balansräkning

Tillämpade regler och bestämmelser

Moderföretagets årsredovisning har upprättats i enlighet med årsredovisningslagen och RFR 2 Redovisning för juridiska personer, utfärdad av Rådet för hållbarhet och finansiell rapportering. Detta innebär att International Financial Reporting Standards (IFRS), såsom de antagits av EU, tillämpas i tillämpliga delar med de undantag och tillägg som följer av RFR 2.

Grunder för upprättandet av årsredovisningen

Att upprätta rapporter i överensstämmelse med IFRS kräver att flera uppskattningar görs av ledningen för redovisningsändamål. De områden som innefattar en hög grad av bedömning, som är komplexa eller sådana områden där antaganden och uppskattningar är av väsentlig betydelse för redovisningen anges under Betydelsefulla redovisningsbedömningar, uppskattningar och antaganden. Dessa bedömningar och antaganden baseras på historiska erfarenheter samt andra faktorer som bedöms vara rimliga under rådande omständigheter. Faktiskt utfall kan skilja sig från gjorda bedömningar om gjorda bedömningar ändras eller andra förutsättningar föreligger.

Aktier i dotterföretag

Andelar i dotterföretag redovisas i moderföretaget till anskaffningsvärde med avdrag för eventuella nedskrivningar. Om det redovisade värdet på andelarna överstiger dess verkliga värde sker en nedskrivning av värdet till det verkliga värdet. Nedskrivningstest upprättas när det finns indikation på en värdenedgång. Nedskrivningen redovisas i resultaträkningen. I de fall nedskrivningen inte längre är erforderlig återförs nedskrivningen över resultaträkningen. 

Finansiella instrument 

Moderföretaget tillämpar inte IFRS 9 fullt ut i juridisk person i enlighet med RFR 2. Finansiella instrument värderas med utgångspunkt i anskaffningsvärde enligt ÅRL. Finansiella anläggningstillgångar redovisas till anskaffningsvärde med avdrag för eventuella nedskrivningar vid bestående värdenedgång. Finansiella omsättningstillgångar värderas enligt lägsta värdets princip. Nedskrivning av finansiella tillgångar som utgör skuldinstrument sker i enlighet med principerna för förväntade kreditförluster enligt IFRS 9.

Redovisning av koncernbidrag

Lämnade respektive erhållna koncernbidrag redovisas som bokslutsdisposition.

Intäkter

Moderbolagets intäkter består av management fees avseende administrativa och koncernövergripande tjänster som tillhandahålls till Rugvista AB. Ersättningen baseras på nedlagda kostnader med tillägg för en fast marginal i enlighet med ingångna avtal.

Tjänsterna utgör ett prestationsåtagande som uppfylls över tid då Rugvista AB samtidigt erhåller och förbrukar nyttan av tjänsterna i takt med att de tillhandahålls. Intäkter redovisas därför över tid i den period som tjänsterna utförs.

Betydelsefulla redovisningsbedömningar, uppskattningar och antaganden

Att upprätta de finansiella rapporterna i enlighet med tillämpliga delar av International Financial Reporting Standards (IFRS), med de undantag och tillägg som följer av RFR 2, kräver att företagsledningen gör bedömningar och uppskattningar samt antaganden som påverkar tillämpningen av redovisningsprinciperna och de redovisade beloppen av tillgångar, skulder, intäkter och kostnader. Faktiskt utfall kan avvika från dessa uppskattningar.

Aktier i dotterbolag

Bedömningen av huruvida andelar i dotterföretag är i behov av nedskrivning innefattar betydande bedömningar från företagsledningen. Vid prövning av återvinningsvärdet görs antaganden om dotterföretagens framtida kassaflöden, tillväxttakt samt diskonteringsränta. Dessa antaganden baseras på av företagsledningen fastställda prognoser och bedömningar av framtida marknadsutveckling. Faktiskt utfall kan avvika från gjorda antaganden, vilket kan medföra att en nedskrivning blir nödvändig.